ＦＰ２級実技（FP協会）解説－2020年１月・問29～34

【問２９】～【問３４】は、以下の資料を元に解答してください。

＜設例＞
有馬進太郎さんは、民間企業に勤務する会社員である。進太郎さんと妻の江里子さんは、今後の資産形成などについて、ＦＰで税理士でもある長谷川さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２０年１月１日現在のものである。

＜家族構成＞
［有馬　進太郎（本人）］
生年月日：1971年11月３日（48歳）
会社員（正社員）

［有馬　江里子（妻）］
生年月日：1977年９月15日（42歳）
パートタイマー

［有馬　正樹（長男）］
生年月日：2002年６月19日（17歳）
高校２年生

＜収入金額（2018年）＞
［進太郎さん］
給与収入６００万円（手取り額）。
給与収入以外の収入はない。

［江里子さん］
給与収入１００万円（手取り額）。
給与収入以外の収入はない。

＜金融資産（時価）＞
［進太郎さん名義］
銀行預金（普通預金）：２００万円
銀行預金（定期預金）：１００万円

［江里子さん名義］
銀行預金（普通預金）：１００万円

＜住宅ローン＞
契約者：進太郎さん
借入先：ＲＡ銀行
借入時期：２００９年１２月（居住開始時期：２００９年１２月）
借入金額：３,０００万円
返済方法：元利均等返済（ボーナス返済なし）
金利：固定金利型（年３.０％）
返済期間：３０年間

＜保険＞
［定期保険Ａ］
保険金額２,５００万円（リビングニーズ特約付き）。保険契約者（保険料負担者）および被保険者は進太郎さんであり、保険金受取人は江里子さんである。保険期間３０年。

［火災保険Ｂ］
保険金額１,５００万円。保険の目的は建物、保険契約者は進太郎さんである。

【問２９】

進太郎さんは下記＜資料＞のＲＡ銀行の外貨定期預金キャンペーンに関心をもっている。この外貨定期預金について、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額として、正しいものはどれか。

＜保険＞
預入額１０,０００米ドル
預入期間３ヵ月
預金金利金利４.０％（年率）
満期時の為替レート（１米ドル）
　ＴＴＳ：１０８円
　ＴＴＭ：１０７円
　ＴＴＢ：１０６円

※	利息の計算に際しては、預入期間は日割りではなく月単位で計算すること。
※	為替差益・為替差損に対する税金については考慮しないこと。
※	利息に対しては、米ドル建ての利息額の２０％（復興特別所得税は考慮しない）相当額が所得税・住民税として源泉徴収されるものとすること。

１．	１,０９３,９２０円
２．	１,０７８,５６０円
３．	１,０７０,６００円
４．	１,０６８,４８０円

正解：４

満期時の米ドルベースの金額は、10,000米ドル×｛１＋（0.04×3/12)×0.8｝＝10,080米ドルです。
これを円転すると、10,080米ドル×106円/米ドル＝1,068,480円になります。

＜別解＞
10,000米ドルを年利４％で運用すると、１年あたり400米ドル増えます。
よって、３ヵ月当たり100米ドル増えます。
ここに20％の税金がかかりますから、手取りは80米ドルとなり、満期時の米ドルベースでの資産は、10,080米ドルになります。
以下同じ。

【問３０】

進太郎さんは、正樹さんの大学進学を控えて奨学金や教育ローンに関心をもち、ＦＰの長谷川さんに質問をした。長谷川さんが日本学生支援機構の貸与型奨学金（第一種・第二種）および日本政策金融公庫の教育一般貸付（国の教育ローン）について説明する際に使用した下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

１．	（ア）主に学生・生徒の保護者（イ）いつでも可能（ウ）借入日の翌月または翌々月の返済希望日
２．	（ア）学生・生徒本人（イ）決められた募集期間内（ウ）借入日の翌月または翌々月の返済希望日
３．	（ア）主に学生・生徒の保護者（イ）決められた募集期間内（ウ）卒業後
４．	（ア）主に学生・生徒の保護者（イ）決められた募集期間内（ウ）卒業後

正解：２

(ア)	日本学生支援機構の奨学金は、学生・生徒本人がお金を借りる制度です。
(イ)	日本学生支援機構の奨学金を借りる為には、基本的に、決められた募集期間内に申し込みをする必要があります。
(ウ)	国の教育ローンの返済開始時期は、借入日の翌月または翌々月の返済希望日です。

【問３１】

進太郎さんが契約している定期保険Ａに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

１．	進太郎さんが支払う定期保険Ａの保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。
２．	進太郎さんが中途解約した際に受け取る解約返戻金は、所得税の課税対象となる。
３．	進太郎さんが中途解約した際に受け取る解約返戻金は、所得税の課税対象となる。
４．	進太郎さんが死亡し江里子さんが受け取る死亡保険金は、相続税の課税対象となる。

正解：３

１．	正しい記述です。
２．	正しい記述です。
３．	リビングニーズ特約保険金は非課税です。
４．	正しい記述です。契約者（＝保険料負担者）と被保険者が同一である生命保険の死亡保険金は、相続税の課税対象となります。

【問３２】

進太郎さんは、つみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）とｉＤｅＣｏ（個人型確定拠出年金）についてＦＰの長谷川さんに質問をした。長谷川さんがつみたてＮＩＳＡとｉＤｅＣｏの概要を説明する際に使用した下表の空欄（ア）～（エ）に入る適切な数値または語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

＜資料＞

１．20　２．30　３．40　４．50　
５．60　６．65　７．70　８．80　
９．生命保険料　１０．社会保険料　
１１．小規模企業共済等掛金

正解：１，３，５、11

(ア)	つみたてＮＩＳＡの非課税期間は最長20年です。
(イ)	つみたてＮＩＳＡの非課税投資枠は、毎年40万円です。
(ウ)	ｉＤｅＣｏの運用資金は、原則として、60歳まで引き出すことができません。
(エ)	ｉＤｅＣｏの掛金は、全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除されます。

【問３３】

進太郎さんは、健康保険料について確認したいと思い、ＦＰの長谷川さんに質問をした。進太郎さんの健康保険料等に関する次の（ア）～（エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、進太郎さんは全国健康保険協会管掌健康保険（以下「協会けんぽ」という）の被保険者である。また、健康保険料の計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくこととする。

＜資料＞
［進太郎さんに関するデータ］
給与：毎月550,000円（標準報酬月額560,000円）
賞与：１回につき850,000円（標準賞与額850,000円）
※賞与は年２回支給される。

［健康保険の保険料率］
介護保険第２号被保険者に該当しない場合：10.00％（労使合計）
介護保険第２号被保険者に該当する場合：11.73％（労使合計）

(ア)	毎月の給与に係る健康保険料のうち、進太郎さんの負担分は２８,０００円である。
(イ)	賞与に係る健康保険料については、全額会社が負担する。
(ウ)	進太郎さんが負担した健康保険料は、全額が社会保険料控除の対象となる。
(エ)	協会けんぽの一般保険料率は、都道府県単位で設定される。

正解：×、×、○、○

(ア)	40歳以上65歳未満の人は公的介護保険の第２号被保険者に該当しますから、毎月の給与にかかる健康保険料は、560,000円×11.73％＝65,688円で、労使折半すると、労働者の負担割合は32,844円となります。
(イ)	健康保険料は、給与にかかるものも賞与にかかるものも、どちらも労使折半で負担します。
(ウ)	正しい記述です。
(エ)	正しい記述です。ちなみに、協会けんぽの介護保険料率は全国一律です。

【問３４】

江里子さんの母親の信子さんは、２０２０年２月に６５歳となる。信子さんの国民年金の保険料納付状況が下記のとおりである場合、信子さんに６５歳から支給される老齢基礎年金の額として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜老齢基礎年金の計算式＞を使用し、振替加算は考慮しないものとする。

＜信子さんの国民年金の保険料納付状況＞

※	このほかに保険料納付済期間および保険料免除期間はないものとする。
※	上記の保険料免除期間（全額免除および半額免除）は、２００９年３月以前のものである。

＜老齢基礎年金の計算式＞