お金の寺子屋

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計算問題(FP3) 総所得金額の計算

【問1】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさんの年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
給与所得:600万円
事業所得:▲200万円
一時所得:▲100万円
雑所得:▲50万円
【答1】
400万円
事業所得のマイナスは損益通算の対象となりますが、一時所得と雑所得のマイナスは損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額=600万円-200万円=400万円となります。
【問2】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさんの年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
事業所得:800万円(青色申告特別控除後)
不動産所得:▲200万円
不動産所得の計算上、土地取得のための借入金の利子を40万円計上している。
【答2】
640万円
不動産所得のマイナスは、基本的に損益通算の対象となりますが、土地取得のための借入金の利子は(不動産所得の計算上の必要経費にはなりますが、)損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額=800万円-(200-40)万円=640万円となります。
【問3】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさんの年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
不動産所得:500万円(青色申告特別控除後)
一時所得:140万円
【答3】
570万円
一時所得の金額は、その2分の1だけが総所得金額に算入されます。
よって、総所得金額=500万円+140万円×1/2=570万円となります。

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【問4】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさんの年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
[給与収入]
500万円

[養老保険の満期保険金]
収入金額:1,000万円
契約者(=保険料負担者):Aさん
満期保険金受取人:Aさん
正味払込済保険料:750万円

<資料>給与所得控除額
給与収入金額 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40% 
(最低65万円)
180万円超
360万円以下
収入金額×30%+18万円
360万円超
660万円以下
収入金額×20%+54万円
660万円超
1,000万円以下
収入金額×10%+120万円
1,000万円超 220万円
【答4】
446万円
給与所得=500万円-(500万円×20%+54万円)=346万円です。
一時所得=1,000万円-750万円-50万円=200万円です。
給与所得は全額、一時所得は2分の1が総所得金額に算入されますので、総所得金額=346万円+200万円×1/2=446万円となります。
【問5】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさんの年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
[給与収入]
700万円

[養老保険の満期保険金]
収入金額:500万円
契約者(=保険料負担者):Aさん
満期保険金受取人:Aさん
正味払込済保険料:550万円

<資料>給与所得控除額
給与収入金額 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40% 
(最低65万円)
180万円超
360万円以下
収入金額×30%+18万円
360万円超
660万円以下
収入金額×20%+54万円
660万円超
1,000万円以下
収入金額×10%+120万円
1,000万円超 220万円
【答5】
510万円
給与所得=700万円-(700万円×20%+120万円)=510万円です。
一時所得=500万円-550万円=▲50万円です。
給与所得は全額が総所得金額に算入され、一時所得のマイナスは損益通算の対象外ですので、総所得金額=510万円となります。
【問6】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Aさん(64歳)の年間収入が下記の通りである場合、Aさんの総所得金額を計算してください。

<Aさんの年間収入>
給与収入:1,400万円
特別支給の老齢厚生年金:50万円
<資料>給与所得控除額
給与収入金額 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40% 
(最低65万円)
180万円超
360万円以下
収入金額×30%+18万円
360万円超
660万円以下
収入金額×20%+54万円
660万円超
1,000万円以下
収入金額×10%+120万円
1,000万円超 220万円
【答6】
1,180万円
給与所得=1,400万円-220万円=1,180万円です。
65歳未満の人が受け取る公的年金等に係る雑所得は、70万円まで非課税です。
よって、総所得金額は、1,180万円となります。
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