計算問題(FP3) 総所得金額の計算
【問１】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。
＜Ａさんの年間収入＞
給与所得：900万円
不動産所得：▲400万円（全額自己資金で事業を営んでいる）
事業所得：▲200万円
一時所得：▲100万円
雑所得：▲50万円
給与所得：900万円
不動産所得：▲400万円（全額自己資金で事業を営んでいる）
事業所得：▲200万円
一時所得：▲100万円
雑所得：▲50万円
【答１】
300万円
不動産所得と事業所得のマイナスは損益通算の対象となりますが、一時所得と雑所得のマイナスは損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額＝900万円－400万円－200万円＝300万円となります。
不動産所得と事業所得のマイナスは損益通算の対象となりますが、一時所得と雑所得のマイナスは損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額＝900万円－400万円－200万円＝300万円となります。
【問２】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。
＜Ａさんの年間収入＞
事業所得：800万円（青色申告特別控除後）
不動産所得：▲200万円
事業所得：800万円（青色申告特別控除後）
不動産所得：▲200万円
| ※ | 不動産所得の計算上、土地取得のための借入金の利子を40万円計上している。 |
【答２】
640万円
不動産所得のマイナスは、基本的に損益通算の対象となりますが、土地取得のための借入金の利子は（不動産所得の計算上の必要経費にはなりますが、）損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額＝800万円－(200－40)万円＝640万円となります。
不動産所得のマイナスは、基本的に損益通算の対象となりますが、土地取得のための借入金の利子は（不動産所得の計算上の必要経費にはなりますが、）損益通算の対象とはなりません。
よって、総所得金額＝800万円－(200－40)万円＝640万円となります。
【問３】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。
＜Ａさんの年間収入＞
給与所得：600万円
事業所得：▲200万円
一時所得：100万円
雑所得：▲50万円
給与所得：600万円
事業所得：▲200万円
一時所得：100万円
雑所得：▲50万円
【答３】
400万円
事業所得のマイナスは損益通算の対象となりますが、雑所得のマイナスは損益通算の対象とはなりません。
また、給与所得の額は全額が総所得金額に算入され、一時所得の額は２分の１相当額が総所得金額に算入されます。
よって、総所得金額＝600万円－200万円＋100万円×１/２＝400万円となります。
事業所得のマイナスは損益通算の対象となりますが、雑所得のマイナスは損益通算の対象とはなりません。
また、給与所得の額は全額が総所得金額に算入され、一時所得の額は２分の１相当額が総所得金額に算入されます。
よって、総所得金額＝600万円－200万円＋100万円×１/２＝400万円となります。
【問４】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。
＜Ａさんの年間収入＞
不動産所得：500万円（青色申告特別控除後）
一時所得：140万円
不動産所得：500万円（青色申告特別控除後）
一時所得：140万円
【答４】
570万円
一時所得の金額は、その２分の１だけが総所得金額に算入されます。
よって、総所得金額＝500万円＋140万円×１/２＝570万円となります。
一時所得の金額は、その２分の１だけが総所得金額に算入されます。
よって、総所得金額＝500万円＋140万円×１/２＝570万円となります。
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【問５】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。
＜Ａさんの年間収入＞
［給与収入］
500万円
［養老保険の満期保険金］
収入金額：1,000万円
契約者（＝保険料負担者）：Ａさん
満期保険金受取人：Ａさん
正味払込済保険料：750万円
| ＜資料＞給与所得控除額 | |
| 給与収入金額 | 給与所得控除額 |
| 180万円以下 | 収入金額×40％－10万円 （最低55万円） |
| 180万円超 360万円以下 |
収入金額×30％＋8万円 |
| 360万円超 660万円以下 |
収入金額×20％＋44万円 |
| 660万円超 850万円以下 |
収入金額×10％＋110万円 |
| 850万円超 | 195万円 |
【答５】
456万円
給与所得＝500万円－(500万円×20％＋44万円)＝356万円です。
一時所得＝1,000万円－750万円－50万円＝200万円です。
給与所得は全額、一時所得は２分の１が総所得金額に算入されますので、総所得金額＝356万円＋200万円×１/２＝456万円となります。
給与所得＝500万円－(500万円×20％＋44万円)＝356万円です。
一時所得＝1,000万円－750万円－50万円＝200万円です。
給与所得は全額、一時所得は２分の１が総所得金額に算入されますので、総所得金額＝356万円＋200万円×１/２＝456万円となります。
【問６】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの年間収入が下記の通りである場合、Ａさんの総所得金額を計算してください。なお、所得金額調整控除の額と、給与所得以外の所得は無いものとします。
＜Ａさんの年間収入＞
［給与収入］
700万円
［養老保険の満期保険金］
収入金額：500万円
契約者（＝保険料負担者）：Ａさん
満期保険金受取人：Ａさん
正味払込済保険料：550万円
| ＜資料＞給与所得控除額 | |
| 給与収入金額 | 給与所得控除額 |
| 180万円以下 | 収入金額×40％－10万円 （最低55万円） |
| 180万円超 360万円以下 |
収入金額×30％＋8万円 |
| 360万円超 660万円以下 |
収入金額×20％＋44万円 |
| 660万円超 850万円以下 |
収入金額×10％＋110万円 |
| 850万円超 | 195万円 |
【答６】
520万円
給与所得＝700万円－(700万円×10％＋110万円)＝520万円です。
一時所得＝500万円－550万円＝▲50万円です。
給与所得は全額が総所得金額に算入され、一時所得のマイナスは損益通算の対象外ですので、総所得金額＝520万円となります。
給与所得＝700万円－(700万円×10％＋110万円)＝520万円です。
一時所得＝500万円－550万円＝▲50万円です。
給与所得は全額が総所得金額に算入され、一時所得のマイナスは損益通算の対象外ですので、総所得金額＝520万円となります。
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