ＦＰ２級実技（FP協会）解説－2022年５月・問29～34

【問２９】～【問３４】は、以下の資料を元に解答してください。

＜設例＞
香川篤志さんは、民間企業に勤務する会社員である。篤志さんと妻の由美子さんは、今後の資産形成や家計の見直しなどについて、ＦＰで税理士でもある大津さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２２年４月１日現在のものである。

＜家族構成＞
［香川篤志（本人）］
生年月日：1975年11月３日（46歳）
会社員（正社員）

［香川由美子（妻）］
生年月日：1979年８月30日（42歳）
パートタイマー

［香川勇樹（長女）］
生年月日：2007年２月22日（15歳）
高校生

＜収入金額（２０２１年）＞
［篤志さん］
給与収入８５０万円。給与収入以外の収入はない。

［由美子さん］
給与収入９５万円。給与収入以外の収入はない。

＜金融資産（時価）＞
［篤志さん名義］
銀行預金（普通預金）：１５０万円
銀行預金（定期預金）：４００万円

［由美子さん名義］
銀行預金（普通預金）：２０万円
銀行預金（定期預金）：２００万円

＜住宅ローン＞
契約者：篤志さん
借入先：ＫＭ銀行
借入時期：２００７年８月
借入金額：２,８００万円
返済方法：元利均等返済（ボーナス返済なし）
金利：全期間固定金利型
返済期間：３５年間

＜保険＞
［定期保険Ａ］
保険金額２,５００万円。保険契約者（保険料負担者）および被保険者は篤志さん、保険金受取人は由美子さんである。

［火災保険Ｂ］
保険金額２,０００万円。地震保険付帯。保険の目的は自宅建物。保険期間は３５年（地震保険は１年）。保険契約者（保険料負担者）および保険金受取人は篤志さんである。

【問２９】

篤志さんは下記＜資料＞のＫＭ銀行の外貨定期預金キャンペーンに関心を持っている。この外貨定期預金について、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額として、正しいものはどれか。

・	預入額：１０,０００米ドル
・	預入期間：１ヵ月
・	預金金利：６.０％（年率）
・	為替レート（１米ドル）

	ＴＴＳ	ＴＴＭ	ＴＴＢ
満期時	112.00円	111.00円	110.00円

※	利息の計算に際しては、預入期間は日割りではなく月単位で計算すること。
※	為替差益・為替差損に対する税金については考慮しないこと。
※	利息に対しては、米ドル建ての利息額の２０％（復興特別所得税は考慮しない）相当額が所得税・住民税として源泉徴収されるものとすること。
※	計算過程において、小数点以下の端数が発生した場合は、小数点以下第３位を四捨五入すること。

１．	１,１５２,８００円
２．	１,１２４,４８０円
３．	１,１０５,５００円
４．	１,１０４,４００円

正解：４

満期時の米ドルベースの資産額は、10,000米ドル×｛１＋0.06×１/12×(１－0.2)｝＝10,040米ドルです。
円転する際には、ＴＴＢを使いますから、円転額は、10,040米ドル×110.00円/米ドル＝1,104,400円となります。

＜別解＞
10,000米ドルを年利６％で運用すると、１年あたり600米ドル増えます。
よって、１ヵ月あたり増える金額は、300米ドル×１/12＝50米ドルです。
ここに20％の税金がかかりますから、手取りは50米ドル×0.8＝40米ドルとなり、満期時の米ドルベースでの資産は、10,040米ドルになります。

【問３０】

篤志さんは、現在居住している自宅の住宅ローン（全期間固定金利型、返済期間３５年、元利均等返済、ボーナス返済なし）の繰上げ返済を検討しており、ＦＰの大津さんに質問をした。篤志さんが住宅ローンを１８０回返済後に、１００万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は１００万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

＜資料：香川篤志さんの住宅ローンの償還予定表の一部＞

１．	１年６ヵ月
２．	１年５ヵ月
３．	１年４ヵ月
４．	９ヵ月

正解：３

１９,１０７,８２９円－１００万円＝１８,１０７,８２９円です。
１８,１０７,８２９円より大きい額で最小の額は、１９６回返済後の１８,１２９,２９４円ですから、短縮期間は１８１回～１９６回の１６ヵ月（＝１年４ヵ月）となります。

【問３１】

篤志さんは、つみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）とｉＤｅＣｏ（個人型確定拠出年金）についてＦＰの大津さんに質問をした。大津さんがつみたてＮＩＳＡとｉＤｅＣｏの概要を説明する際に使用した下表の空欄（ア）～（エ）に入る適切な数値を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

＜つみたてＮＩＳＡとｉＤｅＣｏの概要＞

＜語句群＞
１．２０　　２．２４　　３．３０　　４．４０
５．６０　　６．６５　　７．７０　　８．８０
９．８１.６　10．１００　11．１２０

＜語句群＞
１．２０　２．２４　３．３０　４．４０
５．６０　６．６５　７．７０　８．８０
９．８１.６　10．１００　11．１２０

正解：４、９、１、５

(ア)	つみたてＮＩＳＡの非課税投資枠は、年間40万円です。
(イ)	自営業者など国民年金の第１号被保険者が拠出することができる個人型の確定拠出年金（iDeCo）の掛金の上限は、年額816,000円です。
(ウ)	つみたてＮＩＳＡの非課税期間は最長20年間です。
(エ)	iDeCoの運用資金は、原則として、60歳まで引き出すことができません。

【問３２】

下記＜資料＞を基に、篤志さんの自宅に係る年間の地震保険料を計算しなさい。篤志さんの自宅は大阪府にあるロ構造の一戸建てで、地震保険の保険金額は、２０２２年４月１日現在の火災保険の保険金額に基づく契約可能な最大額である。なお、地震保険料の割引制度は考慮外とする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。

＜資料：年間保険料例（地震保険金額１００万円当たり、割引適用なしの場合)＞

正解：21,200円

地震保険の保険金額は、火災保険の保険金額の30％～50％の範囲内で設定します。＜設例＞より、火災保険の保険金額は2,000万円ですから、地震保険の保険金額の最大額は、2,000万円×50％＝1,000万円です。
資料より、大阪府にあるロ構造の建物に係る地震保険料は、保険金額100万円あたり年間2,120円ですから、地震保険の保険料は、2,120円/100万円×1,000万円＝21,200円となります。

【問３３】

篤志さんが仮に２０２２年５月に４６歳で在職中に死亡した場合、篤志さんの死亡時点において由美子さんが受け取ることができる公的年金の遺族給付の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、篤志さんは、大学卒業後の２２歳から死亡時まで継続して厚生年金保険の被保険者であったものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。

１．	遺族基礎年金＋遺族厚生年金
２．	遺族基礎年金＋遺族厚生年金＋中高齢寡婦加算
３．	遺族基礎年金＋中高齢寡婦加算
４．	遺族厚生年金

正解：１

由美子さんは、国民年金の（第２号）被保険者に生計を維持されていた子または子のある配偶者に該当しますから、遺族基礎年金が支給されます。
由美子さんは、厚生年金保険の被保険者に生計を維持されていた配偶者に該当しますから、遺族厚生年金が支給されます。
中高齢寡婦加算は、厚生年金保険の被保険者であった夫の死亡当時40歳以上65歳未満の子のない妻などに加算されますから、加算されません。

【問３４】

篤志さんの健康保険料に関する（ア）～（ウ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。なお、篤志さんは全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者である。また、健康保険料の計算に当たっては、下記＜資料＞に基づくこととする。

＜資料＞
［篤志さんに関するデータ］
給与：毎月600,000円（標準報酬月額590,000円）
賞与：１回につき650,000円
※賞与は年２回支給される。

［健康保険の保険料率］
介護保険第２号被保険者に該当しない場合：10.00％（労使合計）
介護保険第２号被保険者に該当する場合：11.80％（労使合計）

(ア)	毎月の給与に係る健康保険料のうち、篤志さんの負担分は３０,０００円である。
(イ)	年２回支給される賞与について、健康保険料は徴収されない。
(ウ)	篤志さんが負担した健康保険料は、所得税の計算上、全額が社会保険料控除の対象となる。

正解：×、×、◯

(ア)	健康保険の保険料は労使折半で納めますから、毎月の給与に係る健康保険料のうち、篤志さんの負担分は、590,000円×11.80％×１/２＝34,810円となります。
(イ)	健康保険料は、賞与からも徴収されます。
(ウ)	正しい記述です。個人が負担した健康保険料は、所得税の計算上、全額が社会保険料控除の対象になります。