ＦＰ２級学科解説－2021年１月・問１～10

【問１】

ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）の顧客に対する行為に関する次の記述のうち、関連法規に照らし、最も不適切なものはどれか。

１．	社会保険労務士の資格を有しないＦＰのＡさんは、顧客から公的年金の老齢給付の繰上げ受給について相談を受け、顧客の「ねんきん定期便」の年金受取見込額を基に、繰り上げた場合の年金額を試算した。
２．	金融商品取引業の登録を受けていないＦＰのＢさんは、顧客から確定拠出年金の個人型年金（ｉＤｅＣｏ）について相談を受け、ｉＤｅＣｏの運用商品の特徴について説明した。
３．	税理士の資格を有しないＦＰのＣさんは、顧客からふるさと納税について相談を受け、寄附金控除の仕組みについて説明した。
４．	司法書士の資格を有しないＦＰのＤさんは、住宅ローンを完済した顧客から、抵当権の抹消登記について相談を受け、申請書を作成して登記手続を代行した。

正解：４
１．	年金定期便の年金受取見込額をもとに年金の受給額の試算をする事は、誰でもできます。
２．	確定拠出年金の運用商品の特徴など、制度や金融商品の一般的な説明は、誰でもする事ができます。
３．	税制の仕組みについて説明する事は、誰でもできます。
４．	登記の手続きの代行は、弁護士や司法書士以外の人が行なってはいけません。

【問２】

会社員Ａさんの２０２０年分の収入等の金額は、下記＜資料＞のとおりである。下記＜資料＞から算出されるＡさんの可処分所得の金額として、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。

＜資料＞
【収入金額等】
給与収入　７００万円
給与所得控除　１８０万円

【税金・社会保険料】
所得税・住民税　６０万円
社会保険料　９０万円

【所得税の所得控除】
配偶者控除　３８万円
基礎控除　４８万円

１．	４３４万円
２．	４６４万円
３．	５２０万円
４．	５５０万円

正解：４

可処分所得＝収入金額－所得税－住民税－社会保険料ですから、700万円－60万円－90万円＝550万円となります。

【問３】

公的医療保険に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

１．	定年退職により健康保険の被保険者資格を喪失した者は、所定の要件を満たせば、最長で２年間、健康保険の任意継続被保険者となることができる。
２．	健康保険の被保険者資格を喪失する日の前日までに引き続き１年以上被保険者であった者は、資格喪失時に支給を受けている傷病手当金を、原則として支給期間満了まで継続して受給することができる。
３．	健康保険の被保険者は、７０歳に達したときにその被保険者資格を喪失し、後期高齢者医療制度の被保険者となる。
４．	後期高齢者医療制度の被保険者が保険医療機関等の窓口で支払う一部負担金（自己負担額）の割合は、原則として、当該被保険者が現役並み所得者である場合は３割、それ以外の者である場合は１割とされている。(注)制度改正あり

正解：３
１．	正しい記述です。
２．	正しい記述です。
３．	後期高齢者医療制度の被保険者は75歳以上の人です。
４．	~~正しい記述です。~~現在は、現役並み所得者以外の自己負担割合は、１割または２割とされていますので、この選択肢も不適切です。

【問４】

１年後に６０歳の定年退職を迎える会社員Ａさんは、ファイナンシャル・プランナーのＢさんに定年後に継続雇用となった場合における雇用保険からの給付について相談した。Ｂさんが説明した雇用保険の高年齢雇用継続基本給付金に関する次の記述の空欄（ア）～（エ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

雇用保険の高年齢雇用継続基本給付金は、原則として、６０歳に達した日において雇用保険の一般被保険者としての算定基礎期間に相当する期間が（　ア　）以上あり、かつ、６０歳以降の支給対象月に支払われた賃金額が６０歳時点のみなし賃金日額に３０を乗じた額と比較して（　イ　）未満に低下している場合に支給の対象となります。支給期間は、６０歳に達した月から（　ウ　）に達する月までです。支給額は、支給対象月に支払われた賃金額が６０歳時点のみなし賃金日額に３０を乗じた額の６１％未満の場合は、支給対象月に支払われた賃金額の（　エ　）相当額となります。

１．	(ア)２年　(イ)75％　(ウ)65歳　(エ)20％
２．	(ア)２年　(イ)80％　(ウ)70歳　(エ)15％
３．	(ア)５年　(イ)75％　(ウ)65歳　(エ)15％
４．	(ア)５年　(イ)80％　(ウ)70歳　(エ)20％

正解：３
(ア)	雇用保険の高年齢雇用継続基本給付金を受給するためには、雇用保険の一般被保険者としても算定基礎期間に相当する期間（被保険者であった期間のうち、賃金の支払いの基礎となった日数が11日以上ある月を被保険者期間１ヵ月として計算した期間）が５年以上ある必要があります。
(イ)	高年齢雇用継続基本給付金は、60歳以降に支払われた賃金額が、60歳時点の賃金額に比べて75%未満に低下した場合に支払われます。
(ウ)	高年齢雇用継続基本給付金の支給期間は、60歳から65歳までです。
(エ)	高年齢雇用継続基本給付金の支給額は、最高で、60歳以降に受け取る賃金の15％相当額です。

【問５】

公的年金制度に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

・	厚生年金保険の被保険者期間を有する者は、国民年金の保険料納付済期間、保険料免除期間および合算対象期間の合計が（　ア　）以上あれば、原則として６５歳から老齢基礎年金および老齢厚生年金を受給することができる。
・	老齢厚生年金を受給している夫が死亡した場合、夫によって生計を維持されていた妻は、夫の国民年金の保険料納付済期間、保険料免除期間および合算対象期間の合計が（　イ　）以上あれば、原則として遺族厚生年金を受給することができる。
・	厚生年金保険の適用事業所に常時使用される者のうち、（　ウ　）以上の者は、原則として厚生年金保険の被保険者とはならない。

１．	(ア）２５年　(イ)２５年　(ウ)６５歳
２．	(ア）２５年　(イ)１０年　(ウ)７０歳
３．	(ア）１０年　(イ)１０年　(ウ)６５歳
４．	(ア）１０年　(イ)２５年　(ウ)７０歳

正解：４
(ア)	老齢厚生年金を受給するためには、老齢基礎年金の受給資格期間が10年以上ある必要があります。
(イ)	老齢厚生年金を受給している夫が死亡した場合、夫に生計を維持されていた妻は、夫の国民年金の受給資格期間の合計が25年以上あれば、原則として、遺族厚生年金を受給することができます。
(ウ)	厚生年金保険の被保険者は、適用事業所に常時使用される70歳未満の人です。

【問６】

老齢厚生年金に加算される加給年金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

１．	加給年金額が加算されるためには、原則として、老齢厚生年金の受給権者本人の厚生年金保険の被保険者期間が２５年以上あることが必要である。
２．	婚姻の届出をしていない者は、老齢厚生年金の受給権者と事実上の婚姻関係にある者であっても、加給年金額対象者となる配偶者には該当しない。
３．	加給年金額が加算される老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をした場合、加給年金額については、繰下げ支給による増額の対象とならない。
４．	加給年金額が加算される老齢厚生年金について、在職老齢年金の仕組みにより、その報酬比例部分の全部が支給停止となっても、加給年金額については支給される。

正解：３
１．	老齢厚生年金に加給年金額が加算されるためには、原則として、老齢厚生年金の受給権者本人の厚生年金保険の被保険者期間が20年以上ある必要があります。
２．	社会保険においては、事実婚であっても配偶者とみなされますから、事実上の婚姻関係にある人も、加給年金額対象者となる配偶者に該当します。
３．	老齢厚生年金を繰り下げた場合、加給年金は支給停止されて、増額もされません。
４．	加給年金は、老齢厚生年金の報酬比例部分と、定額部分もしくは老齢基礎年金が併給される場合に支給されます。よって、在職老齢年金の仕組みによって老齢厚生年金の報酬比例部分の全額が支給停止となった場合、加給年金額も支給停止されます。

【問７】

公的年金制度の障害給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

１．	障害等級１級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害基礎年金の額は、障害等級２級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害基礎年金の額の１００分の１５０に相当する額である。
２．	障害等級２級に該当する程度の障害の状態にある障害厚生年金の受給権者が、所定の要件を満たす配偶者を有する場合、その受給権者に支給される障害厚生年金には加給年金額が加算される。
３．	障害等級３級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害厚生年金の額については、障害等級２級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害基礎年金の額の３分の２相当額が最低保障される。
４．	国民年金の被保険者ではない２０歳未満の期間に初診日および障害認定日があり、２０歳に達した日において障害等級１級または２級に該当する程度の障害の状態にある者には、その者の所得にかかわらず、障害基礎年金が支給される。

正解：２
１．	障害等級２級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害基礎年金の額は、「老齢基礎年金の満額＋子の加算額」です。また、障害等級１級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害基礎年金の額は、「老齢基礎年金の満額×1.25＋子の加算額」です。
２．	正しい記述です。障害等級２級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害厚生年金の額は、「報酬比例部分の年金額＋配偶者加給年金額」です。
３．	障害等級３級に該当する程度の障害の状態にある者に支給される障害厚生年金の額は、老齢基礎年金の満額の４分の３相当額が最低保証されます。
４．	20歳未満の期間に初診日及び障害認定日がある人が、20歳に達した日から受け取る障害基礎年金は、所得の額によっては２分の１または全額が支給停止されます。

【問８】

確定拠出年金の個人型年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

１．	国民年金の第１号被保険者は、現時点で国民年金の保険料を納付していれば、過去に国民年金の保険料未納期間があっても、個人型年金に加入することができる。
２．	個人型年金の加入者がその資格を喪失した場合、通算拠出期間が５年以下または個人別管理資産が２５万円以下であるときは、脱退一時金の支給を請求することができる。
３．	個人型年金の加入者が国民年金の第３号被保険者である場合、掛金の拠出限度額は年額２７６,０００円である。
４．	個人型年金の老齢給付金を一時金として受け取った場合、退職所得として課税の対象となる。

正解：２
１．	正しい記述です。
２．	国民年金保険料の払込みを免除されている人が、掛金の通算拠出期間（他の企業年金制度等からDCへ資産の移換があった場合には、移換により通算された期間も含む）が１ヵ月以上３年以下、または資産額が25万円以下である等の要件を満たした場合には、脱退一時金の請求をすることができます。＊2021年４月から３年→５年に変更されたため、現行の法令では、この選択肢は正しいです。
３．	正しい記述です。３号被保険者も加入者”になろう”（276千円）と覚えてください。
４．	正しい記述です。

【問９】

日本学生支援機構の貸与型奨学金および日本政策金融公庫の教育一般貸付（以下「国の教育ローン」という）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

１．	貸与型奨学金の一つである第一種奨学金の貸与を受けられるのは、国内の大学等に在学する特に優れた学生等であって、経済的理由により著しく修学に困難がある者とされている。
２．	国の教育ローンを利用するためには、世帯年収（所得）が申込人の世帯で扶養している子の人数に応じて定められた額以下でなければならない。
３．	国の教育ローンの融資金利は固定金利であり、返済期間は、母子家庭等の場合を除き、１５年以内とされている。(注)制度改正あり
４．	国の教育ローンの資金使途は、受験にかかった費用（受験料、受験時の交通費・宿泊費など）と学校納付金（入学金、授業料、施設設備費など）に限定されている。

正解：４
１．	正しい記述です。
２．	正しい記述です。
３．	~~正しい記述です。~~現在は、全員最長18年以内とされていますので、この選択肢も不適切です。
４．	国の教育ローンの使途は、入学金や授業料のような学校に直接支払うものに限られず、住居費用や教材費、通学費用など、幅広い用途に使うことができます。

【問１０】

下記＜資料＞に基づき算出される中小企業のＡ社の財務分析に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、変動費は売上原価に等しく、固定費は販売費及び一般管理費に等しいものとする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

＜資料＞Ａ社の損益計算書

（単位：百万円）

売上高	４００
売上原価	２００
□□□	２００
販売費及び一般管理費	１００
□□□	１００
営業外収益	３０
営業外費用	１０
□□□	１２０
特別利益	２０
特別損失	１０
税引前当期純利益	１３０
法人税・住民税及び事業税	５０
当期純利益	８０

１．	Ａ社の売上高営業利益率は、２５％である。
２．	Ａ社の売上高経常利益率は、３０％である。
３．	Ａ社の限界利益率は、５０％である。
４．	Ａ社の損益分岐点売上高は、３００百万円である。

正解：４
１．	営業利益＝売上高－売上原価－販売費及び一般管理費＝400－200－100＝100（単位は省略。以下同じ）です。売上高営業利益率＝営業利益÷売上高より、売上高営業利益率＝100÷400＝0.25＝25％です。
２．	経常利益＝営業利益＋営業外収益－営業外費用＝100＋30－10＝120です。売上高経常利益率＝経常利益÷売上高より、売上高経常利益率＝120÷400＝0.3＝30％です。
３．	限界利益率＝限界利益÷売上高です。限界利益＝売上高－変動費（本問においては、売上原価に等しい）ですから、限界利益率＝(400－200)÷400＝50％となります。
４．	損益分岐点売上高＝固定費÷限界利益率です。本問においては、固定費は販売費及び一般管理費と等しいという条件より、損益分岐点売上高＝100÷0.5＝200(百万円)となります。＜別解＞損益分岐点売上高をａとすると、ａ×限界利益率＝固定費となります。よって、0.5ａ＝100という式を解いて、ａ＝200と求める事ができます。