計算問題(FP3) 人的控除
2025.6～2026.5試験対応済み
【問１】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる扶養控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
［妻Ｂさん（38歳）］
専業主婦
収入金額はない
［長男Ｃさん（20歳）］
大学生
アルバイトの給与所得：20万円
［長女Ｄさん（17歳）］
高校生
収入金額はない
【答１】
101万円
長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満ですから、特定扶養親族として、63万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
よって、扶養控除の金額は、63万円＋38万円＝101万円となります。
長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満ですから、特定扶養親族として、63万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
よって、扶養控除の金額は、63万円＋38万円＝101万円となります。
【問２】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる扶養控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
［妻Ｂさん（38歳）］
専業主婦
収入金額はない
［長男Ｃさん（20歳）］
大学生
アルバイトの給与収入：80万円
［長女Ｄさん（17歳）］
高校生
収入金額はない
【答２】
101万円
給与所得控除額は、最低55万円が保証されますから、長男Ｃさんの給与所得は、80万円－55万円＝25万円となり、長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満ですから、特定扶養親族として、63万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
よって、扶養控除の金額は、63万円＋38万円＝101万円となります。
給与所得控除額は、最低55万円が保証されますから、長男Ｃさんの給与所得は、80万円－55万円＝25万円となり、長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満ですから、特定扶養親族として、63万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
よって、扶養控除の金額は、63万円＋38万円＝101万円となります。
【問３】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる扶養控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
［妻Ｂさん（38歳）］
専業主婦
収入金額はない
［長男Ｃさん（17歳）］
高校生
収入金額はない
［長女Ｄさん（14歳）］
中学生
収入金額はない
【答３】
38万円
長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳未満ですから、扶養控除の対象とはなりません。
よって、扶養控除の金額は、38万円となります。
長男Ｃさんと長女Ｄさんは、どちらも合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たします。
長男Ｃさんは、16歳以上19歳未満ですから、一般の控除対象扶養親族として、38万円の控除対象となります。
長女Ｄさんは、16歳未満ですから、扶養控除の対象とはなりません。
よって、扶養控除の金額は、38万円となります。
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【問４】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる扶養控除および特定親族特別控除の金額をそれぞれ計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
［妻Ｂさん（38歳）］
専業主婦
収入金額はない
［長男Ｃさん（21歳）］
大学生
アルバイトの給与所得：168万円
［長女Ｄさん（17歳）］
高校生
収入金額はない
| ＜資料＞給与所得控除額 | ||
| 給与収入金額 | 給与所得控除額 | |
| 190万円以下 | 65万円 | |
| 190万円超 360万円以下 |
収入金額×30％＋８万円 | |
| 360万円超 660万円以下 |
収入金額×20％＋44万円 | |
| 660万円超 850万円以下 |
収入金額×10％＋110万円 | |
| 850万円超 | 195万円 | |
| ＜特定親族特別控除（所得税）の早見表＞ | ||
| 特定親族の合計所得金額 | 控除額 | |
| 48万円超85万円以下 | 63万円 | |
| 85万円超90万円以下 | 61万円 | |
| 90万円超95万円以下 | 51万円 | |
| 95万円超100万円以下 | 41万円 | |
| 100万円超105万円以下 | 31万円 | |
| 105万円超110万円以下 | 21万円 | |
| 110万円超115万円以下 | 11万円 | |
| 115万円超120万円以下 | ６万円 | |
| 120万円超123万円以下 | ３万円 | |
【答４】
扶養控除：63万円、特定親族特別控除：31万円
長男Ｃさんの給与所得＝168万円＝65万円＝103万円です。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満であり、合計所得金額が123万円以下ですから、特定親族特別控除の対象となり、＜資料＞より、31万円の控除対象となることが分かります。
また、長女Ｄさんは、合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たし、19歳以上23歳未満ですから、63万円の控除対象となります。
長男Ｃさんの給与所得＝168万円＝65万円＝103万円です。
長男Ｃさんは、19歳以上23歳未満であり、合計所得金額が123万円以下ですから、特定親族特別控除の対象となり、＜資料＞より、31万円の控除対象となることが分かります。
また、長女Ｄさんは、合計所得金額が58万円以下ですから、扶養控除の対象となるための合計所得金額の要件を満たし、19歳以上23歳未満ですから、63万円の控除対象となります。
【問５】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる配偶者控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
総所得金額：920万円
［妻Ｂさん（38歳）］
パートタイマー
総所得金額：35万円
| ＜配偶者控除額（所得税）の早見表＞ | ||
| 控除を受ける納税者 本人の合計所得金額 |
控除額 | |
| 一般の控除対象配偶者 | 老人控除対象配偶者 | |
| 900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
| 900万円超 950万円以下 |
26万円 | 32万円 |
| 950万円超 1,000万円以下 |
13万円 | 16万円 |
| ＜配偶者控除額（所得税）の早見表＞ | ||
| 控除を受ける納税者 本人の合計所得金額 |
控除額 | |
| 一般の控除 対象配偶者 |
老人控除 対象配偶者 |
|
| 900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
| 900万円超 950万円以下 |
26万円 | 32万円 |
| 950万円超 1,000万円以下 |
13万円 | 16万円 |
【答５】
26万円
Ａさん（納税者）の合計所得金額は、900万円超950万円以下で、妻Ｂさんの年齢は70歳未満ですから、速算表より、配偶者控除の金額は、26万円であると分かります。
Ａさん（納税者）の合計所得金額は、900万円超950万円以下で、妻Ｂさんの年齢は70歳未満ですから、速算表より、配偶者控除の金額は、26万円であると分かります。
【問６】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる配偶者特別控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
総所得金額：970万円
［妻Ｂさん（38歳）］
パートタイマー
総所得金額：102万円
＜配偶者特別控除の早見表＞
| 配偶者の合計所得 | 控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | ||
| 900万円以下 | 900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
|
| 58万円超95万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超100万円以下 | 36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超105万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超110万円以下 | 26万円 | 18万円 | ９万円 |
| 110万円超115万円以下 | 21万円 | 14万円 | ７万円 |
| 115万円超120万円以下 | 16万円 | 11万円 | ６万円 |
| 120万円超125万円以下 | 11万円 | ８万円 | ４万円 |
| 125万円超130万円以下 | ６万円 | ４万円 | ２万円 |
| 130万円超133万円以下 | ３万円 | ２万円 | １万円 |
| 配偶者の 合計所得 |
控除を受ける納税者 本人の合計所得金額 |
||
| 900万円 以下 |
900万円超 950万円 以下 |
950万円超 1,000万円 以下 |
|
| 58万円超 95万円以下 |
38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超 100万円以下 |
36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超 105万円以下 |
31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超 110万円以下 |
26万円 | 18万円 | ９万円 |
| 110万円超 115万円以下 |
21万円 | 14万円 | ７万円 |
| 115万円超 120万円以下 |
16万円 | 11万円 | ６万円 |
| 120万円超 125万円以下 |
11万円 | ８万円 | ４万円 |
| 125万円超 130万円以下 |
６万円 | ４万円 | ２万円 |
| 130万円超 133万円以下 |
３万円 | ２万円 | １万円 |
【答６】
11万円
Ａさん（納税者）の合計所得金額は、950万円超1,000万円以下で、妻Ｂさんの総所得金額は、100万円超105万円未満ですから、速算表より、配偶者特別控除の金額は、11万円であると分かります。
Ａさん（納税者）の合計所得金額は、950万円超1,000万円以下で、妻Ｂさんの総所得金額は、100万円超105万円未満ですから、速算表より、配偶者特別控除の金額は、11万円であると分かります。
【問７】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの家族構成が以下の通りである場合、Ａさんが適用を受ける事ができる配偶者特別控除の金額を計算してください。なお、下記以外の条件は考慮しないものとします。
＜Ａさんの家族構成＞
［Ａさん（40歳）］
会社員
給与収入：1,100万円
［妻Ｂさん（38歳）］
パートタイマー
給与収入：154万円
＜配偶者特別控除の早見表＞
| 配偶者の合計所得 | 控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | ||
| 900万円以下 | 900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
|
| 58万円超95万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超100万円以下 | 36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超105万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超110万円以下 | 26万円 | 18万円 | ９万円 |
| 110万円超115万円以下 | 21万円 | 14万円 | ７万円 |
| 115万円超120万円以下 | 16万円 | 11万円 | ６万円 |
| 120万円超125万円以下 | 11万円 | ８万円 | ４万円 |
| 125万円超130万円以下 | ６万円 | ４万円 | ２万円 |
| 130万円超133万円以下 | ３万円 | ２万円 | １万円 |
| 配偶者の 合計所得 |
控除を受ける納税者 本人の合計所得金額 |
||
| 900万円 以下 |
900万円超 950万円 以下 |
950万円超 1,000万円 以下 |
|
| 58万円超 95万円以下 |
38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超 100万円以下 |
36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超 105万円以下 |
31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超 110万円以下 |
26万円 | 18万円 | ９万円 |
| 110万円超 115万円以下 |
21万円 | 14万円 | ７万円 |
| 115万円超 120万円以下 |
16万円 | 11万円 | ６万円 |
| 120万円超 125万円以下 |
11万円 | ８万円 | ４万円 |
| 125万円超 130万円以下 |
６万円 | ４万円 | ２万円 |
| 130万円超 133万円以下 |
３万円 | ２万円 | １万円 |
| ＜資料＞給与所得控除額 | |
| 給与収入金額 | 給与所得控除額 |
| 190万円以下 | 65万円 |
| 190万円超 360万円以下 |
収入金額×30％＋８万円 |
| 360万円超 660万円以下 |
収入金額×20％＋44万円 |
| 660万円超 850万円以下 |
収入金額×10％＋110万円 |
| 850万円超 | 195万円 |
【答７】
24万円
Ａさんの給与所得＝1,100万円－195万円＝905万円です。
また、154万円×40%－10万円＝51.6万円＜55万円より、給与収入154万円に係る給与所得控除額は、55万円ですから、妻Ｂさんの給与所得＝154万円－55万円＝99万円となります。
したがって、Ａさん（納税者）の合計所得金額は、900万円超950万円以下で、妻Ｂさんの合計所得金額は、85万円超90歳未満ですから、速算表より、配偶者控除の金額は、24万円であると分かります。
Ａさんの給与所得＝1,100万円－195万円＝905万円です。
また、154万円×40%－10万円＝51.6万円＜55万円より、給与収入154万円に係る給与所得控除額は、55万円ですから、妻Ｂさんの給与所得＝154万円－55万円＝99万円となります。
したがって、Ａさん（納税者）の合計所得金額は、900万円超950万円以下で、妻Ｂさんの合計所得金額は、85万円超90歳未満ですから、速算表より、配偶者控除の金額は、24万円であると分かります。
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