お金の寺子屋

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穴埋め問題(FP3) 金融商品に係る税金

【重要度☆☆☆】

普通預金の利子にかかる所得は利子所得

公社債の利息にかかる所得は利子所得

公社債の償還差益や売却益にかかる所得は譲渡所得

公社債投資信託の収益分配金にかかる所得は利子所得

公社債投資信託の為替差益や売却益にかかる所得は譲渡所得

株式等の売却益にかかる所得は譲渡所得

NISA口座の非課税期間は、最大年間である。

NISA口座の非課税投資枠は、年間120万円までの枠が与えられる

個別元本を上回る部分から支払われる分配金を普通分配金と言う

個別元本を下回る部分から支払われる分配金を特別分配金(元本払戻金)と言う

投資信託の普通分配金に税金はかか  る

投資信託の特別分配金に税金はかからない

基準価額とは、投資信託の時価

取得原価(購入時の基準価額)から特別分配金を引いた金額を個別元本という

【重要度☆☆】

株式等に係る譲渡所得の課税方法は申告分離課税

申告分離課税した配当所得は、上場株式等の譲渡損失との損益通算ができ る

申告分離課税した配当所得は、配当控除の対象にならない

配当所得は、総合課税や申告分離課税に変えて申告不要とする事もできる

申告不要とした配当所得は、上場株式等の譲渡損失との損益通算ができない

申告不要とした配当所得は、配当控除の対象にならない

損益通算しても控除しきれない上場株式等に係る譲渡損の金額は、翌年以降年間にわたり、上場株式の譲渡益や配当所得から繰越控除することができる

NISA口座内の株式の譲渡所得にかかる税金は非課税

NISA口座内の株式の配当所得にかかる税金は非課税

【重要度☆】

外貨建て預金の利子にかかる所得は、為替予約が無い場合利子所得

外貨建て預金の利子にかかる所得は、為替予約がある場合利子所得

外貨建て預金の為替差益にかかる所得は、為替予約が無い場合 雑所得

外貨建て預金の為替差益にかかる所得は、為替予約がある場合利子所得

NISA口座を開設する事ができるのは、国内居住者で20歳以上の者

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