計算問題(FP3) 所得税額
【問１】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの今年分の所得および所得控除が下記＜資料＞の通りである場合、Ａさんの今年分の所得税額を計算してください。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
＜資料＞
総所得金額：2,000万円
所得控除の合計額：400万円
総所得金額：2,000万円
所得控除の合計額：400万円
| ＜資料＞所得税の速算表 | ||
| 課税される 所得金額 |
税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | ５％ | － |
| 195万円以上 330万円未満 |
10％ | 97,500円 |
| 330万円以上 695万円未満 |
20％ | 427,500円 |
| 695万円以上 900万円未満 |
23％ | 636,000円 |
| 900万円以上 1,800万円未満 |
33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 |
40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45％ | 4,796,000円 |
| ※ | 課税される所得金額の1,000円未満の端数は切捨て |
【答１】
3,744,000円
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
課税される所得金額＝2,000万円－400万円＝1,600万円ですから、速算表より、
所得税額＝1,600万円×33％－1,536,000円＝3,744,000円となります。
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
課税される所得金額＝2,000万円－400万円＝1,600万円ですから、速算表より、
所得税額＝1,600万円×33％－1,536,000円＝3,744,000円となります。
【問２】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの今年分の所得および所得控除が下記＜資料＞の通りである場合、Ａさんの今年分の所得税額を計算してください。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
＜資料＞
［今年分の所得］
事業所得：1,500万円
（必要経費や青色申告特別控除額を控除した後の金額です）
［今年分の所得控除］
所得控除の合計額：300万円
| ＜資料＞所得税の速算表 | ||
| 課税される 所得金額 |
税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | ５％ | － |
| 195万円以上 330万円未満 |
10％ | 97,500円 |
| 330万円以上 695万円未満 |
20％ | 427,500円 |
| 695万円以上 900万円未満 |
23％ | 636,000円 |
| 900万円以上 1,800万円未満 |
33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 |
40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45％ | 4,796,000円 |
| ※ | 課税される所得金額の1,000円未満の端数は切捨て |
【答２】
2,424,000円
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
資料より、総所得金額＝1,500万円、所得控除の合計額＝300万円と分かりますから、課税される所得金額＝1,500万円－300万円＝1,200万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝1,200万円×33％－1,536,000円＝2,424,000円となります。
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
資料より、総所得金額＝1,500万円、所得控除の合計額＝300万円と分かりますから、課税される所得金額＝1,500万円－300万円＝1,200万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝1,200万円×33％－1,536,000円＝2,424,000円となります。
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【問３】学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの今年分の所得および所得控除が下記＜資料＞の通りである場合、Ａさんの今年分の所得税額を計算してください。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
＜資料＞
給与収入の金額：800万円
所得控除の合計額：230万円
給与収入の金額：800万円
所得控除の合計額：230万円
| ＜資料＞給与所得控除額 | |
| 給与収入金額 | 給与所得控除額 |
| 180万円以下 | 収入金額×40％ （最低55万円） |
| 180万円超 360万円以下 |
収入金額×30％＋8万円 |
| 360万円超 660万円以下 |
収入金額×20％＋44万円 |
| 660万円超 850万円以下 |
収入金額×10％＋110万円 |
| 850万円超 | 195万円 |
| ＜資料＞所得税の速算表 | ||
| 課税される 所得金額 |
税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | ５％ | － |
| 195万円以上 330万円未満 |
10％ | 97,500円 |
| 330万円以上 695万円未満 |
20％ | 427,500円 |
| 695万円以上 900万円未満 |
23％ | 636,000円 |
| 900万円以上 1,800万円未満 |
33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 |
40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45％ | 4,796,000円 |
| ※ | 課税される所得金額の1,000円未満の端数は切捨て |
【答３】
332,500円
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
資料より、給与所得＝800万円－(800万円×10％＋110万円)＝610万円と分かり、この他に所得がないため、給与所得の額＝総所得金額となります。
また、所得控除の合計額＝230万円ですから、課税される所得金額＝610万円－230万円＝380万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝380万円×20％－427,500円＝332,500円となります。
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
資料より、給与所得＝800万円－(800万円×10％＋110万円)＝610万円と分かり、この他に所得がないため、給与所得の額＝総所得金額となります。
また、所得控除の合計額＝230万円ですから、課税される所得金額＝610万円－230万円＝380万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝380万円×20％－427,500円＝332,500円となります。
【問４】(難) 学科/FP協会/金財(個人)/金財(保険)
Ａさんの今年分の所得および所得控除が下記＜資料＞の通りである場合、Ａさんの今年分の所得税額を計算してください。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
なお、Ａさんに＜資料＞以外の所得は無く、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額や予定納税等については一切考慮しない事とします。
＜資料＞
［今年分の所得］
給与所得：1,250万円
不動産所得：▲200万円
雑所得：▲50万円
（不動産所得の計算上、土地取得の為の借入金の利子が30万円含まれている）
［今年分の所得控除］
所得控除の合計額：280万円
| ＜資料＞所得税の速算表 | ||
| 課税される 所得金額 |
税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | ５％ | － |
| 195万円以上 330万円未満 |
10％ | 97,500円 |
| 330万円以上 695万円未満 |
20％ | 427,500円 |
| 695万円以上 900万円未満 |
23％ | 636,000円 |
| 900万円以上 1,800万円未満 |
33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 |
40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45％ | 4,796,000円 |
| ※ | 課税される所得金額の1,000円未満の端数は切捨て |
【答４】
1,204,000円
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
総所得金額は、総合課税する所得の損益通算後の金額です。
不動産所得のマイナスは、土地取得の為の借入金の利子を除いて損益通算の対象となり、雑所得のマイナスは、損益通算の対象となりませんから、総所得金額＝1,250万円－(200万円－30)万円＝1,080万円となります。
また、所得控除の合計額＝280万円ですから、課税される所得金額＝1,080万円－280万円＝800万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝800万円×23％－636,000円＝1,204,000円となります。
所得税額は、基本的に、課税される所得金額（総所得金額－所得控除の合計額）に対して計算されます。
総所得金額は、総合課税する所得の損益通算後の金額です。
不動産所得のマイナスは、土地取得の為の借入金の利子を除いて損益通算の対象となり、雑所得のマイナスは、損益通算の対象となりませんから、総所得金額＝1,250万円－(200万円－30)万円＝1,080万円となります。
また、所得控除の合計額＝280万円ですから、課税される所得金額＝1,080万円－280万円＝800万円です。
したがって、速算表より、所得税額＝800万円×23％－636,000円＝1,204,000円となります。
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