ＦＰ２級実技（FP協会）解説－2021年９月・問29～34

【問２９】～【問３４】は、以下の資料を元に解答してください。

＜設例＞
湯本哲也さんは、民間企業に勤務する会社員である。哲也さんと妻の陽子さんは、今後の資産形成や家計の見直しなどについて、ＦＰで税理士でもある三上さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２１年９月１日現在のものである。

＜家族構成＞
［湯本哲也（本人）］
生年月日：１９７６年４月１１日（４５歳）
職業等：会社員（正社員）

［湯本陽子（歳）］
生年月日：１９７７年８月２０日（４４歳）
職業等：派遣社員

［湯本湊（長男）］
生年月日：２００４年６月３０日（１７歳）
職業等：高校生

＜収入金額（２０２０年）＞
［哲也さん］
給与５００万円（手取り額）。給与以外の収入はない。

［陽子さん］
給与２５０万円（手取り額）。給与以外の収入はない。

＜金融資産（時価）＞
［哲也さん名義］
銀行預金（普通預金）：１００万円
銀行預金（定期預金）：３００万円
投資信託：１００万円

［陽子さん名義］
銀行預金（普通預金）：５０万円
銀行預金（定期預金）：２００万円

＜住宅ローン＞
契約者：哲也さん
借入先：ＨＡ銀行
借入時期：２０１１年１２月（居住開始時期：２０１１年１２月）
借入金額：２,８００万円
返済方法：元利均等返済（ボーナス返済なし）
金利：固定金利型（年２.８％）
返済期間：３０年間

＜保険＞
［定期保険Ａ］
保険金額３,０００万円（リビングニーズ特約付き）。保険契約者（保険料負担者）および被保険者は哲也さん、保険金受取人は陽子さんである。保険期間は２５年。

［火災保険Ｂ］
保険金額１,０００万円。保険の対象は建物（専有部分）、保険契約者（保険料負担者）は哲也さん。

［学資保険Ｃ］
満期保険金２００万円、保険契約者（保険料負担者）は哲也さん、被保険者は湊さんである。１８歳満期。

【問２９】

哲也さんは下記＜資料＞のＨＢ銀行の外貨定期預金キャンペーンに関心を持っている。この外貨定期預金について、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額として、正しいものはどれか。

・	預入額：１０,０００米ドル
・	預入期間：１ヵ月
・	預金金利：３.０％（年率）
・	為替レート（１米ドル）

	ＴＴＳ	ＴＴＭ	ＴＴＢ
満期時	105.00円	104.00円	103.00円

注１	：	利息の計算に際しては、預入期間は日割りではなく月単位で計算すること。
注２	：	為替差益・為替差損に対する税金については考慮しないこと。
注３	：	利息に対しては、米ドル建ての利息額の２０％（復興特別所得税は考慮しない）相当額が所得税・住民税として源泉徴収されるものとすること。

１．	１,０５４,７２０円
２．	１,０４２,０８０円
３．	１,０３２,５７５円
４．	１,０３２,０６０円

正解：４

満期時の米ドルベースの資産額は、10,000米ドル×｛１＋0.03×１/12×(１－0.2)｝＝10,020米ドルです。
円転する際には、ＴＴＢを使いますから、円転額は、10,020米ドル×103円/米ドル＝1,032,060円となります。

＜別解＞
10,000米ドルを年利３％で運用すると、１年あたり300米ドル増えます。
よって、１ヵ月あたり増える金額は、300米ドル×１/12＝25米ドルです。
ここに20％の税金がかかりますから、手取りは25米ドル×0.8＝20米ドルとなり、満期時の米ドルベースでの資産は、10,020米ドルになります。

【問３０】

哲也さんは、ｉＤｅＣｏ（個人型確定拠出年金）とつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）についてＦＰの三上さんに質問をした。三上さんがｉＤｅＣｏとつみたてＮＩＳＡの概要を説明する際に使用した下表の空欄（ア）～（ウ）に入る適切な数値を語群の中から選択し、その番号のみを解答欄に記入しなさい。

＜ｉＤｅＣｏとつみたてＮＩＳＡの概要＞

＜語群＞
１．５　　２．１４.４　　３．２０　　
４．２７.６　　５．４０　　６．６０　　
７．６５　　８．７０　　９．８１.６

正解：９、３、６

(ア)	自営業者等の国民年金の第１号被保険者は、iDeCoの掛金を年額816,000円（国民年金基金掛金等との合算）まで支払うことができます。
(イ)	つみたてＮＩＳＡの非課税期間は、最長20年間です。
(ウ)	iDeCoの資産は、原則として、60歳まで途中で引き出すことはできません。

【問３１】

哲也さんは、現在居住している自宅の住宅ローン（全期間固定金利、返済期間３０年、元利均等返済、ボーナス返済なし）の繰上げ返済を検討しており、ＦＰの三上さんに質問をした。哲也さんが住宅ローンを１２０回返済後に、１００万円以内で期間短縮型の繰上げ返済をする場合、この繰上げ返済により短縮される返済期間として、正しいものはどれか。なお、計算に当たっては、下記＜資料＞を使用し、繰上げ返済額は１００万円を超えない範囲での最大額とすること。また、繰上げ返済に伴う手数料等は考慮しないものとする。

＜資料：湯本家の住宅ローンの償還予定表の一部＞

１．	８ヵ月
２．	１年１ヵ月
３．	１年２ヵ月
４．	１年３ヵ月

正解：３

２１,１２４,１５１円－１００万円＝２０,１２４,１５１円です。
２０,１２４,１５１円より大きい額で最小の額は、１３４回返済後の２０,１８９,４０５円ですから、短縮期間は１２１回～１３４回の１４ヵ月（＝１年２ヵ月）となります。

【問３２】

哲也さんは、相次ぐ地震報道を受けて地震保険に関心を持った。下記＜資料＞を基に計算した哲也さんの自宅に係る年間の地震保険料を計算しなさい。なお、哲也さんの自宅は埼玉県にあるイ構造のマンションで、火災保険の保険金額は１,０００万円であり、地震保険は火災保険の保険金額の５０％相当額で、２０２１年１０月に契約し、建築年割引１０％が適用されるものとする。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。

正解：9,180

埼玉県にあるイ構造のマンションに係る、地震保険金額100万円当たりの地震保険料（割引適用なしの場合）は、2,040円です。
地震保険の保険金額は、1,000万円×50％＝500万円より、割引制度の適用を受ける前の地震保険の保険料は、2,040円×５＝10,200円です。
ここに建築年割引10％が適用されますから、地震保険の保険料は、10,200円×(１－10％)＝9,180円となります。

【問３３】

哲也さんの兄の友也さん（４８歳）は、これまで２５年間勤務してきた会社を退職し、自営業者として喫茶店を開業することを考えている。友也さんは現在、全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の被保険者だが、退職後の公的医療保険については健康保険の任意継続被保険者になることを検討しており、ＦＰの三上さんに相談をした。協会けんぽの任意継続被保険者に関する三上さんの次の説明の空欄（ａ）～（ｄ）に関する（ア）～（エ）の記述について、適切なものには○、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。

｢会社を退職するなどして被保険者の資格を失ったときは、一定の条件のもとで任意に被保険者資格を継続することができます。これを任意継続被保険者といいます。任意継続被保険者となるためには、次の要件を満たす必要があります。

１)	資格喪失日の前日まで継続して（　ａ　）被保険者であったこと
２)	資格喪失日から（　ｂ　）に被保険者になるための加入手続きをすること

任意継続被保険者としての加入期間は、任意継続被保険者となってから（　ｃ　）です。なお、任意継続被保険者の保険料は、その（　ｄ　）を自己負担することとなります。」

(ア)	空欄（ａ）にあてはまる語句は、「６ヵ月以上」である。
(イ)	空欄（ｂ）にあてはまる語句は、「１０日以内」である。
(ウ)	空欄（ｃ）にあてはまる語句は、「２年間」である。
(エ)	空欄（ｄ）にあてはまる語句は、「全額」である。

正解：×、×、○、○

(ア)	健康保険の任意加入被保険者となるためには、資格喪失日の前日まで継続して２ヵ月以上の被保険者がある事が要件とされます。
(イ)	健康保険の任意加入被保険者となるためには、資格喪失日から20日以内に被保険者になるための加入手続きをする必要があります。
(ウ)	健康保険の任意継続被保険者としての加入期間は、任意継続被保険者となってから最長２年間です。
(エ)	健康保険の任意継続被保険者の保険料は、全額被保険者負担です。

【問３４】

陽子さんは、哲也さんが万一死亡した場合の公的年金の遺族給付について、ＦＰの三上さんに質問をした。仮に哲也さんが、２０２１年９月に４５歳で在職中に死亡した場合に、陽子さんが受け取ることができる遺族給付を示した下図の空欄（ア）〜（エ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、哲也さんは、２０歳から大学卒業までの間は国民年金第１号被保険者として保険料を納付し、大学卒業後の２２歳から死亡時まで継続して厚生年金保険に加入しているものとする。また、家族に障害者に該当する者はなく、記載以外の遺族給付の受給要件はすべて満たしているものとする。

＜イメージ図＞

＜語句群＞
１．１８歳　２．２０歳　
３．遺族基礎年金（子の加算なし）
４．遺族基礎年金（子の加算１人分）
５．遺族厚生年金（哲也さんの報酬比例部分の年金額の３分の２相当額）
６．遺族厚生年金（哲也さんの報酬比例部分の年金額の４分の３相当額）
７．経過的寡婦加算　８．寡婦年金　
９．中高齢寡婦加算

正解：１、９、６、４

仮に哲也さんが2021年９月に45歳で在職中に死亡した場合、陽子さんは遺族基礎年金の受給資格（国民年金の被保険者に生計を維持されていた子のある配偶者）と遺族厚生年金の受給資格（厚生年金保険の被保険者に生計を維持されていた妻）を満たします。
(ア)	遺族基礎年金は、末子が18歳到達年度の末日を経過すると支給停止されます。
(イ)	遺族基礎年金が支給停止されたとき、妻の年齢が40歳を越えていれば、遺族厚生年金に中高齢寡婦加算が加算されます。
(ウ)	遺族遺族厚生年金の額は、死亡した人の報酬比例部分の年金額の４分の３相当額です。
(エ)	遺族基礎年金は、末子が18歳到達年度の末日を経過するまで支給され、その金額は、老齢基礎年金の満額に子の加算額を加えた額です。