お金の寺子屋

普通預金の利子にかかる所得は利子所得

公社債の利息にかかる所得は利子所得

公社債の償還差益や売却益にかかる所得は譲渡所得

公社債投資信託の収益分配金にかかる所得は利子所得

公社債投資信託の為替差益や売却益にかかる所得は譲渡所得

株式等の売却益にかかる所得は譲渡所得

ＮＩＳＡのつみたて投資枠は年間120万円である。

ＮＩＳＡの成長投資枠は年間240万円である。

ＮＩＳＡの非課税投資枠の総枠は1,800万円であり、このうち成長投資枠は1,200万円まで、つみたて投資枠は1,800万円までとされている。

個別元本を上回る部分から支払われる分配金を普通分配金と言う

個別元本を下回る部分から支払われる分配金を特別分配金（元本払戻金）と言う

投資信託の普通分配金に税金はかか　　る

投資信託の特別分配金に税金はかからない

基準価額とは、投資信託の時価

取得原価（購入時の基準価額）から特別分配金を引いた金額を個別元本という

株式等に係る譲渡所得の課税方法は申告分離課税

申告分離課税した配当所得は、上場株式等の譲渡損失との損益通算ができ　る

申告分離課税した配当所得は、配当控除の対象にならない

配当所得は、総合課税や申告分離課税に変えて申告不要とする事もできる

申告不要とした配当所得は、上場株式等の譲渡損失との損益通算ができない

申告不要とした配当所得は、配当控除の対象にならない

損益通算しても控除しきれない上場株式等に係る譲渡損の金額は、翌年以降３年間にわたり、上場株式の譲渡益や配当所得から繰越控除することができる

上場投資信託（ＥＴＦ）は、ＮＩＳＡ口座で保有することができる上場株式等に含まれ　る。

上場不動産投資信託（Ｊ－ＲＥＩＴ）は、ＮＩＳＡ口座で保有することができる上場株式等に含まれ　る。

公社債や公社債投資信託は、ＮＩＳＡ口座で保有することができる上場株式等に含まれない。

外貨建て預金の利子にかかる所得は、為替予約が無い場合利子所得

外貨建て預金の利子にかかる所得は、為替予約がある場合利子所得

外貨建て預金の為替差益にかかる所得は、為替予約が無い場合　雑所得

外貨建て預金の為替差益にかかる所得は、為替予約がある場合利子所得

ＮＩＳＡ口座を開設する事ができるのは、国内居住者で18歳以上の者