お金の寺子屋

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集中特訓-相続税の計算

【問1】
1.
2.
3. 1億4,000万円です。
4. 妻Bさん:1億4,000万円×1/2=7,000万円
長男Cさん:1億4,000万円×1/4=3,500万円
長女Dさん:1億4,000万円×1/4=3,500万円
となります。
5. 妻Bさん:7,000万円×30%-700万円=1,400万円
長男Cさん:3,500万円×20%-200万円=500万円
長女Dさん:3,500万円×20%-200万円=500万円
となります。
6. 1,400万円+500万円+500万円=2,400万円です。
【問2】
1.
2.
3. 9,000万円です。
4. 妻Bさん:9,000万円×1/2=4,500万円
長男Cさん:9,000万円×1/6=1,500万円
長女Dさん:9,000万円×1/6=1,500万円
二女Eさん:9,000万円×1/6=1,500万円
となります。
5. 妻Bさん:4,500万円×20%-200万円=700万円
長男Cさん:1,500万円×15%-50万円=175万円
長女Dさん:1,500万円×15%-50万円=175万円
二女Eさん:1,500万円×15%-50万円=175万円
となります。
6. 700万円+175万円+175万円+175万円=1,225万円です。

【問3】
1.
2.
3. 5億2,800万円です。
4. 妻Bさん:5億2,800万円×1/2=2億6,400万円
長男Cさん:5億2,800万円×1/4=1億3,200万円
孫Eさん:5億2,800万円×1/8=6,600万円
孫Fさん:5億2,800万円×1/8=6,600万円
となります。
5. 妻Bさん:2億6,400万円×45%-2,700万円=9,180万円
長男Cさん:1億3,200万円×40%-1,700万円=3,580万円
孫Eさん:6,600万円×30%-700万円=1,280万円
孫Fさん:6,600万円×30%-700万円=1,280万円
となります。
6. 9,180万円+3,580万円+1,280万円+1,280万円=1億5,320万円です。
【問4】
1.
2.
3. 1億9,200万円です。
4. 妻Bさん:1億9,200万円×2/3=1億2,800万円
父Cさん:1億9,200万円×1/6=3,200万円
母Dさん:1億9,200万円×1/6=3,200万円
となります。
5. 妻Bさん:1億2,800万円×40%-1,700万円=3,420万円
父Cさん:3,200万円×20%-200万円=440万円
母Dさん:3,200万円×20%-200万円=440万円
となります。
6. 3,420万円+440万円+440万円=4,300万円です。
【問5】
1.
2.
3. 1億8,800万円です。
4. 妻Bさん:1億8,800万円×3/4=1億4,100万円
兄Eさん:1億8,800万円×1/4=4,700万円
となります。
5. 妻Bさん:1億4,100万円×40%-1,700万円=3,940万円
兄Eさん:4,700万円×20%-200万円=740万円
となります。
6. 3,940万円+710万円=4,680万円です。

【問6】
1. 1億5,200万円です。
2. 法定相続人の数は3人ですから、600万円×3+3,000万円=4,800万円です。
3. 1億5,200万円-4,800万円=1億400万円です。
4. 妻Bさん:1億400万円×1/2=5,200万円
長男Cさん:1億400万円×1/4=2,600万円
長女Dさん:1億400万円×1/4=2,600万円
となります。
5. 妻Bさん:5,200万円×30%-700万円=860万円
長男Cさん:2,600万円×15%-50万円=340万円
長女Dさん:2,600万円×15%-50万円=340万円
となります。
6. 860万円+340万円+340万円=1,540万円です。
【問7】
1. 1億6,200万円です。
2. 法定相続人の数は4人ですから、600万円×4+3,000万円=5,400万円です。
3. 1億6,200万円-5,400万円=1億800万円です。
4. 妻Bさん:1億800万円×1/2=5,400万円
長男Cさん:1億800万円×1/6=1,800万円
長女Dさん:1億800万円×1/6=1,800万円
二女Eさん:1億800万円×1/6=1,800万円
となります。
5. 妻Bさん:5,400万円×30%-700万円=920万円
長男Cさん:1,800万円×15%-50万円=220万円
長女Dさん:1,800万円×15%-50万円=220万円
二女Eさん:1,800万円×15%-50万円=220万円
となります。
6. 920万円+220万円+220万円+220万円=1,580万円です。
【問8】
1. 1億1,000万円です。
2. 法定相続人の数は4人ですから、600万円×4+3,000万円=5,400万円です。
3. 1億1,000万円-5,400万円=5,600万円です。
4. 妻Bさん:5,600万円×1/2=2,800万円
長男Cさん:5,600万円×1/4=1,400万円
孫Eさん:5,600万円×1/8=700万円
孫Fさん:5,600万円×1/8=700万円
となります。
5. 妻Bさん:2,800万円×15%-50万円=370万円
長男Cさん:1,400万円×15%-50万円=160万円
孫Eさん:700万円×10%=70万円
孫Fさん:700万円×10%=70万円
となります。
6. 370万円+160万円+70万円+70万円=670万円です。
【問9】
1. 3億円です。
2. 法定相続人の数は3人ですから、600万円×3+3,000万円=4,800万円です。
3. 3億円-4,800万円=2億5,200万円です。
4. 妻Bさん:2億5,200万円×2/3=1億6,800万円
父Cさん:2億5,200万円×1/6=4,200万円
母Dさん:2億5,200万円×1/6=4,200万円
となります。
5. 妻Bさん:1億6,800万円×40%-1,700万円=5,020万円
父Cさん:4,200万円×20%-200万円=640万円
母Dさん:4,200万円×20%-200万円=640万円
となります。
6. 5,020万円+640万円+640万円=6,300万円です。

【問10】
1. 1,500万円+1,000万円+1,200万円+2,500万円+2,500万円-(500万円×3)=7,200万円です。
2. 法定相続人の数は3人ですから、600万円×3+3,000万円=4,800万円です。
3. 7,200万円-4,800万円=2,400万円です。
4. 妻Bさん:2,400万円×1/2=1,200万円
長男Cさん:2,400万円×1/4=600万円
長女Dさん:2,400万円×1/4=600万円
となります。
5. 妻Bさん:1,200万円×15%-50万円=130万円
長男Cさん:600万円×10%=60万円
長女Dさん:600万円×10%=60万円
となります。
6. 130万円+60万円+60万円=250万円です。
【問11】
1. 5,000万円+3,400万円+1,800万円+2,400万円=1億2,600万円です。
2. 法定相続人の数は4人ですから、600万円×4+3,000万円=5,400万円です。
3. 1億2,600万円-5,400万円=7,200万円です。
4. 妻Bさん:7,200万円×1/2=3,600万円
長男Cさん:7,200万円×1/4=1,800万円
孫Eさん:7,200万円×1/8=900万円
孫Fさん:7,200万円×1/8=900万円
となります。
5. 妻Bさん:3,600万円×20%-200万円=520万円
長男Cさん:1,800万円×15%-50万円=220万円
孫Eさん:900万円×10%=90万円
孫Fさん:900万円×10%=90万円
となります。
6. 520万円+220万円+90万円+90万円=920万円です。
【問12】
1. 2億9,000万円+6,000万円+3,200万円+4,000万円+8,000万円+2,000万円=5億2,200万円です。
2. 法定相続人の数は4人ですから、600万円×4+3,000万円=5,400万円です。
3. 5億2,200万円-5,400万円=4億6,800万円です。
4. 妻Bさん:4億6,800万円×1/2=2億3,400万円
長男Cさん:4億6,800万円×1/6=7,800万円
長女Dさん:4億6,800万円×1/6=7,800万円
二女Eさん:4億6,800万円×1/6=7,800万円
となります。
5. 妻Bさん:2億3,400万円×45%-2,700万円=7,830万円
長男Cさん:7,800万円×30%-700万円=1,640万円
長女Dさん:7,800万円×30%-700万円=1,640万円
二女Eさん:7,800万円×30%-700万円=1,640万円
となります。
6. 7,830万円+1,640万円+1,640万円+1,640万円=1億2,750万円です。

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