ＦＰ３級実技（FP協会）解説－2019年１月・後半

【問１１】

所得税における医療費控除に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

・	医療費控除の金額は以下のとおり計算される。「実際に支払った医療費の金額の合計額－保険金等で補てんされる金額－（ア）」ただし、納税者本人のその年の総所得金額等が２００万円未満の場合は（ア）ではなく、総所得金額等の（イ）相当額となる。
・	医療費控除の金額の上限は（ウ）である。

１．	（ア）　５万円　（イ）１０％　（ウ）２００万円
２．	（ア）１０万円　（イ）　５％　（ウ）１００万円
３．	（ア）１０万円　（イ）　５％　（ウ）２００万円

正解：３

(ア)	医療費控除の額は、基本的に、正味負担した医療費－10万円です。
(イ)	医療費控除の計算上引く事ができるのは、10万円または総所得金額の５％です。したがって、総所得金額が200万円未満であれば、総所得金額の５％とする事ができます。
(ウ)	医療費控除の控除額の上限は200万円です。

【問１２】

会社員の川野さんは、２０１８年中に新築住宅を購入し、直ちに居住を開始した。住宅借入金等特別控除（以下「住宅ローン控除」という）に関する次の（ア）、（イ）の記述について、正しいものを○、誤っているものを×とした組み合わせとして、正しいものはどれか。

(ア)	川野さんは、２０１８年分において所得税の住宅ローン控除の適用を受けるためには、２０１８年分の合計所得金額が、２,０００万円以下でなければならない。
(イ)	住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は５０㎡以上であり、床面積の２分の１以上を自己の居住の用に供していなければならない。

１．	（ア）×　（イ）○
２．	（ア）○　（イ）×
３．	（ア）○　（イ）○

正解：１

(ア)	住宅ローン控除の適用を受けるためには、合計所得金額が3,000万円以下である必要があります。
(イ)	正しい記述です。

【問１３】

２０１８年１１月２０日に相続が開始された吉田大介さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

＜親族関係図＞

＜親族関係図＞

※	紀男さんは期限内に所定の手続きを行い、相続を放棄した。

１．	裕子１/２　政男１/２
２．	裕子１/２　政男１/４　優斗１/８　由依１/８
３．	裕子１/２　政男１/６　優斗１/６　由依１/６

正解：２

放棄すると相続人にはなりませんから、紀男さんは民法上の相続人ではありません。
また、死亡は代襲原因ですから、優斗さんと由衣さんは相続人（代襲相続人）となります。
つまり、相続人は妻の優子さん、子の政男さん、孫の優斗さんと由衣さんの４人です。
法定相続分は、配偶者相続人と第一順位の血族相続人の組み合わせですから、配偶者が１/２で、残りの１/２を血族相続人で分けます。
本来、陽子さんと政男さん１/４ずつですが、代襲相続人は被代襲者（陽子さん）の本来の相続分（１/４）を頭数で按分しますから、優斗さんと由衣さんの法定相続分は、それそれ１/８ずつとなります。

【問１４】

下表は、公正証書遺言の一般的な特徴についてまとめた表である。下表の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

作成方法	遺言者が遺言内容を口授し、公証人が筆記したうえで、遺言者・証人に読み聞かせ、または閲覧させて作成する。
証人	（ア）の立会いが必要である。
家庭裁判所による検認	（イ）である。

作成方法	遺言者が遺言内容を口授し、公証人が筆記したうえで、遺言者・証人に読み聞かせ、または閲覧させて作成する。
証人	（ア）の立会いが必要である。
家庭裁判所による検認	（イ）である。

１．	（ア）２人以上　（イ）不要
２．	（ア）２人以上　（イ）必要
３．	（ア）３人以上　（イ）必要

正解：１

(ア)	公正証書遺言の作成にあたっては、２人以上の証人が必要です。
(イ)	公正証書遺言は、検認をする必要がありません（原本が公証役場に保管されていて、改ざんの恐れが無いため）。

【問１５】

下記＜資料＞の宅地の借地権（普通借地権）について、路線価方式による相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、奥行価格補正率は１.０とし、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

＜資料＞

１．	150千円×1.0×360㎡×(１－60％)＝21,600千円
２．	150千円×1.0×360㎡×60％＝32,400千円
３．	150千円×1.0×360㎡＝54,000千円

正解：２

１．	貸宅地の相続税評価額です。
２．	正しいです。借地権の相続税評価額＝自用地評価額×借地権割合です。
３．	自用地の相続税評価額です。

【問１６】～【問２０】は、以下の資料を元に解答してください。

＜設例＞
大津翔平さんは株式会社ＷＫに勤める会社員である。２０１７年１１月に第一子が生まれたこともあり、今後の生活設計についてＦＰで税理士でもある成田さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０１９年１月１日現在のものである。

＜家族構成（同居家族）＞
［大津翔平（35歳）］
続柄：本人
生年月日：1983年６月10日
職業：会社員

［麻衣（33歳）］
続柄：妻
生年月日：1985年８月26日
職業：専業主婦

［雄介（１歳）］
続柄：長男
生年月日：2017年11月８日

＜保有財産（時価、単位：万円）＞
普通預金：２００
定期預金：２５０
財形住宅貯蓄：２８０
生命保険（解約返戻金相当額）：３０

＜負債残高＞
なし

＜マイホーム：資金計画＞
翔平さんは、２,３００万円のマンションの購入を検討しており、民間金融機関で１,８００万円の住宅ローンを組む予定である。マンション購入の頭金は５００万円とし、その内訳は、財形住宅貯蓄２８０万円、定期預金２５０万円のうち１２０万円、親から受ける贈与１００万円である。

＜その他＞
上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないこととする。

【問１６】

ＦＰの成田さんは、資金計画のとおりマンションを購入した後の大津家のバランスシートを試算してみた。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答することとする。

１．	８３０（万円）
２．	８６０（万円）
３．	９８０（万円）

正解：２

資金計画の通りマンションを購入した後の個人バランスシートを試算する問題です。
マンションを購入すると、
普通預金：200万円
定期預金：250万円－120万円＝130万円
財形貯蓄：280万円－280万円＝０
生命保険：30万円
不動産：2,300万円
となり、資産の合計は2,660万円になります。
負債は1,800万円ですから、純資産＝資産－負債＝860万円となります。

【問１７】

翔平さんは、今後１５年間で積立貯蓄をして、長男の雄介さんの教育資金として２５０万円を準備したいと考えている。積立期間中に年利２.０％で複利運用できるものとした場合、２５０万円を準備するために必要な毎年の積立金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の３つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、解答に当たっては、千円未満を切り上げること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。

＜資料＞［係数早見表（年利2.0％,期間15年)］
現価係数：0.74301
減債基金係数：0.05783
資本回収係数：0.07783
※	記載されている数値は正しいものとする。

１．	１２４,０００円
２．	１４５,０００円
３．	１９５,０００円

正解：２

毎年の積立額を求める係数は減債基金係数です。
よって、250万円×0.05783＝144,575円となり、千円未満を切り上げると、145,000円となります。

【問１８】

翔平さんは、病気やケガで働けなくなった場合を考え、健康保険の傷病手当金についてＦＰの成田さんに質問をした。健康保険（全国健康保険協会管掌健康保険）の傷病手当金に関する成田さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

１．	「傷病手当金は、休業１日につき標準報酬日額の４分の３相当額を受け取ることができます。」
２．	「傷病手当金は、療養のため連続して３日間休業した場合に、４日目以降の休業した日について受け取ることができます。」
３．	「傷病手当金は、療養のため労務に服することができないことが支給の要件とされ、入院に限らず自宅療養であっても受け取ることができます。」

正解：１

１．	傷病手当金の給付日額は、最高で、標準報酬日額の３分の２相当額です。
２．	正しい記述です。
３．	正しい記述です。

【問１９】

翔平さんの公的年金加入歴は下記のとおりである。仮に翔平さんが現時点（３５歳）で死亡した場合、翔平さんの死亡時点において妻の麻衣さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、翔平さんは、入社時（２３歳）から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。

１．	遺族基礎年金と死亡一時金が支給される。
２．	遺族厚生年金と寡婦年金が支給される。
３．	遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。