穴埋め問題(FP3) 財形貯蓄
【重要度☆☆☆】
財形貯蓄制度には、一般財形貯蓄・財形住宅貯蓄・財形年金貯蓄がある
財形年金貯蓄は、財形住宅貯蓄と合わせて元利合計550万円、かつ、保険型に関しては払込保険料385万円までにかかる利子が非課税になる
財形住宅貯蓄は、財形年金貯蓄と合わせて元利合計・払込保険料550万円までにかかる利子が非課税になる
【重要度☆☆】
財形貯蓄には、貯蓄型と保険型がある
一般財形貯蓄の契約時の年齢要件はない
財形年金貯蓄の契約時の年齢要件は満55歳未満
財形年金貯蓄の積立期間は原則５年以上
財形住宅貯蓄の契約時の年齢要件は満55歳未満
財形住宅貯蓄の積立期間は５年以上
【タックスの知識が必要】一般財形貯蓄の利益に係る所得税・住民税の税率は20％
【タックスの知識が必要】財形年金貯蓄の利益に係る所得税・住民税の税率は非課税
【タックスの知識が必要】財形住宅貯蓄の利益に係る所得税・住民税の税率は非課税
【重要度☆】
一般財形貯蓄の積立期間は３年以上で、積立限度額はない
一般財形貯蓄を複数契約することは可能
一般財形貯蓄の中断は無制限で可能
【タックスの知識が必要】財形年金貯蓄の目的外払出時には、貯蓄型は５年間遡って利子所得として課税され、保険型は全期間の利息が一時所得として課税される
財形年金貯蓄を複数契約することは不可能（１人１契約まで）
財形年金貯蓄の中断は２年未満であれば可能
【タックスの知識が必要】財形住宅貯蓄の目的外払出時には、貯蓄型は５年間遡って利子所得として課税され、保険型は全期間の利息が利子所得として課税される
【タックスの知識が必要】財形住宅貯蓄を５年未満で目的に応じた払出を行った場合の税金は非課税
財形住宅貯蓄を複数契約することは不可能（１人１契約まで）
財形住宅貯蓄の中断は２年未満であれば可能
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